Начисление процентов по договору займа

Как проводится расчет

Начисления процентов по договору займа проводятся до момента погашения всей задолженности. Это может быть как единичный платеж, так и постепенное возмещение займа. В случае просрочки сумма будет постоянно увеличиваться.

При заключении сделки между двумя сторонами обговариваются все условия возвращения денег.

Договор выглядит следующим образом.

Существует два способа начислений процентов:

  • Простой метод;
  • Сложный метод.

Если ставки не указаны в заключенном договоре, то выплаты все равно производятся согласно закону в промежуток времени соответствующий дате начисления займа.

Проценты оговариваются при заключении сделки и при взятии в кредит крупной суммы денег может быть предусмотрено небольшое снижение ставки ( крупные банки).

A = Z * (1 Z)Y / ((1 Z)Y-1),

  • А — искомый коэффициент;
  • Р — коэффициент ставки выплат по процентам Р=С/1200);
  • Y — срок выплаты.

Необходимо указать сумму денег, взятую в заем, аннуитетный платеж и ставку. Каждый раз расчетная выплата будет меняться, так как долг постепенно уменьшается. Калькулятор позволит следить за погашением своего кредита и своевременно предупредит о предстоящих выплатах.

В случае задолженности банком или заемщиком может быть оговорено повышение процента и другие компенсирующие неустойку выплаты. Причем характеристика выплаты как неустойка или как повышение ставки будет по-разному трактоваться, если дело дойдет до суда, поэтому такие вопросы важно прописать в договоре.

Что может сделать кредитор:

  • Взыскание неустойки за просроченную выплату;
  • Взыскание убытков, повлекшее за собой отсутствие начислений;
  • Требование вернуть товар;
  • Повышенная процентная ставка.

В случае просрочки платежа лучше немедленно связаться с заемщиком  и уточнить возможные взыскания. Чем раньше закрыть долг, тем меньше придется платить, ведь с каждым днем сумма по начисляемым процентам будет увеличиваться. При длительной неуплате согласно Российскому законодательству предусмотрена уголовная ответственность.

Статья 395 ГК РФ. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора (а если кредитором является юридическое лицо, то в месте его нахождения) учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.

2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок. Из Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. №13/14: 2.

Предлагаем ознакомиться:  Как быстро вычесть проценты из числа

При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.

Основные правила расчета процентов

Проценты начисляются на сумму денежных средств, переданную в пользование заемщику. Если заемщик возвращает долг периодическими платежами, то проценты насчитываются на оставшуюся непогашенной сумму долга. В случае когда заемщик в оговоренный срок не возвращает заем, проценты продолжают начисляться вплоть до фактического погашения долга.

Надо отметить, что в случае просрочки возврата займа помимо процентов за пользование заемными средствами на сумму долга дополнительно начисляются проценты по статье 395 ГК РФ. Взимание этих процентов является мерой ответственности за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств.

Начисление процентов по договору займа начинается на следующий день после передачи денег/вещей заемщику. Проценты рассчитываются по день возврата долга. Периодичность их уплаты, как правило, оговаривается в договоре. Если же этот момент соглашением сторон не урегулирован, то проценты должны начисляться и уплачиваться каждый месяц.

Формула и примеры

Расчет простого процента не составит труда. Для этого требуется воспользоваться специальным калькулятором или же самостоятельно произвести расчет.

Учитывается сумма всех выплат по взятому кредиту и из нее берется первоначальная сумма – итоговое число и будет процентом.

Пример.

Кредит на 20000 рублей. Выплачено за общий период в 5 месяцев 12.500. Остаток кредита – 8200рублей. Следовательно, 700рублей составит процентная ставка – 3,5%.

Полученное значение при умножении на 12 будет равняться годовой ставке. Произведенные подсчеты проще всего выполнять с помощью инструмента Exsel или любой другой программы.

( ставка в месяц / общая сумма долга * 365 дней / количество дней в месяце).

(12,990 / 200000 * 365/ 31) = выплата (%).

Способы расчета процентов

Сумма = ( Долг х Срок х Ставка ) / Дней в году

  • Долг — сумма займа, которую должник еще не вернул. Частичное погашение долга уменьшает сумму процентов, но не останавливает их начисление.
  • Ставка — проценты по договору займа. Когда ставка не указана, применяется ставка рефинансирования Центробанка. В формуле ставку переводят в десятичную дробь, разделив ставку на 100. Например, 11% = 0,11.
  • Дней в году — количество дней в году: 365 или 366, если год високосный.
  • Срок — срок использования займа в календарных днях.

Сложный способ — начисление процентов не только на сумму займа, но также и на сумму начисленных, но вовремя не уплаченных процентов. В этом случае происходит капитализация (добавление к сумме долга) не уплаченных в срок процентов. Такой способ расчета используется для стимулирования заемщика к своевременному возврату основного долга.

Проценты по договору займа

Процентов по договору займа может и не быть (безвозмездный займ), либо они могут начисляться одним из двух способов:

  1. В процентном выражении от полученной заёмщиком суммы. 
  2. В виде итоговой суммы, которую уже рассчитал как доход по предоставляемому займу заимодавец.
Предлагаем ознакомиться:  Как пополнить баланс с другого номера

Как правило, второй способ подходит значительно большему количеству людей. В этом случае заёмщик точно знает итоговую сумму и может рассчитывать порядок и объёмы выплат по образовавшемуся долгу. Проценты начисляются и в общем порядке – на сумму долга, если он не был возвращён своевременно (в указанную дату либо по требованию заимодателя).

https://www.youtube.com/watch?v=ax9yP1EHXj4

Правильного способа начисления процентов по договору займа нет — применяется один из двух способов: расчёт с помощью указания процентов (тогда рассчитывает сумму процентов сам заёмщик), либо с указанием суммы за пользование средствами заимодателя. Во втором случае эти проценты, выраженные в реальной сумме, начисляются либо в плюс к общей сумме долга и добавляются к сумме каждого платежа, либо выплачиваются в конце, по окончании срока займа.

Также начисление такого вида процентов, как пеня за просрочку возврата долгов, происходит как за незаконное пользование чужими средствами.

С точки зрения правовых отношений расчёт процентов по полученному займу начинается с момента передачи заёмных средств их получателю. Последний день при расчёте процента за пользование средствами – день возврата средств.

А вот для бухгалтеров расчёт процентов по договору займа представляет собой более существенную проблему. Так, например, сумма, как полученная по договору займа, так и переданная в исполнение обязательств заёмщика, не учитывается при формировании налоговой базы.

Также процент стоит учитывать:

  • при уплате НДФЛ (рассчитывается выгода, полученная физическим лицом от привлечения заёмных средств по ставке, ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ);
  • НПО (прибыль от выдачи займа под процент относится к внереализационным доходам). 

Взысканием основной части долга заимодавец может не ограничиваться. Взыскать проценты возможно в двух случаях:

  • если их размер чётко указан в договоре (либо расписке);
  • если должник уклоняется от возврата средств – в этом случае применяется норма, согласно которой должник незаконно пользуется чужими средствами.

Взыскать проценты по реально существующему договору возможно, и это выполняется в досудебном либо судебном порядке. Соблюдайте сроки давности по таким договорам (3 года) и порядок обращения. Инстанция, в которую вы сможете обратиться с исковым заявлением, либо указана в договоре, либо находится по месту регистрации должника.

Совет Сравни.ру: Если вы хотите получить дополнительные гарантии возврата денег, то обязательно обратитесь в суд с ходатайством для наложения ареста на имущество заёмщика. В этом случае можно гарантировать, что он не продаст его и не передаст (не подарит) третьим лицам.

Для удобства ведения бухгалтерии, взятые в займы денежные средства не отражаются в доходном бухгалтерском учете, а только в отчете организации по кредитным займам. В соответствии с Планом счетов  начисление процентов по взятому кредиту будет отражаться в счете номер 66. Погашенная основная сумма будет отражаться в таком документе, как «Расчетные счета».

Все организации обязаны вести налоговый учет и отражать там все взятые и выданные кредиты. В случае кредита НДС не взимается, согласно Налоговому кодексу РФ, выплачивается ставка.

Договор обязан включать в себя:

  • Срок кредита;
  • Валюту, в которой произведён расчет (в ней же и будут произведены все выплаты);
  • Процентная ставка.
Предлагаем ознакомиться:  Как признать договор ничтожным

При расчете процента обязательно учитывается срок, на который был дан кредит, а так же сумма. Возврат средств осуществляется непосредственно кредитору или же третьему лицу, которым может выступать банк, коммерческое или юридическое лицо, частная компания.

Есть два основных способа исчисления применяемых в бухгалтерии: кассовый и начислительный. Кассовый метод применяется теми организациями, в которых применяются кассовые аппараты нового поколения – с компьютером и встроенной чековой машиной.

В этом случае сама касса высчитывает процент и пробивает соответствующий чек, который затем и будет учтен в налоговой.

Начислительный способ внереализованных расходов в виде процентов по займу. Нормируется Российским законодательством  статьей 269 НК.

От способа расчета процентной ставки ее сумма не меняется, поэтому вести расчет можно так, как наиболее удобно и доступно.

Расчет процентов за просрочку возврата долга

Кроме договорных процентов, кредитор вправе потребовать с заёмщика штраф за нарушение срока возврата — неустойку или пени. Размер неустойки стороны указывают в договоре.

Если неустойка не указана, её рассчитывают по средней ставке банковского процента по вкладам физических лиц, опубликованной Центробанком. Ставки различаются по регионам, периодически Банк их пересматривает. Поэтому при расчете неустойки можно применять не одну ставку, а ставки, соответствующие периодам расчета.

Неустойка = ( Сумма х Срок х  Ставка ) / 360

  • Сумма — сумма займа или его часть, которую заёмщик не выплатил вовремя.
  • Ставка — средняя ставка банковского процента по вкладам физических лиц.
  • Срок — количество календарных дней, на которые заёмщик задерживает деньги.

Расчет процентов по ставке рефинансирования

Расчет ставки можно произвести следующим образом.  Из суммы долга вычитается налог, если это товар, приобретённый в магазине или любой другой товар, требуемый по закону уплаты НДС.

Пример.

Долг – 10.000 рублей; без НДС 8.000. Оплата должна была состояться 10.10.15 а уже 18.10.15. Следовательно, 8 дней просрочка уплаты долга, а значит 0,03 % умножаем на 8 дней, и полученное число прибавляем в общей сумме долга.

Пример.

На первый день неуплаты долга сумма будет равна 12500, следовательно, рефинансирование составит 37,5. На второй день уже счет будет от суммы 12537,5 и так далее до момента полного погашения задолженности.

Zmt = V I = ZV/Y ZV*rate

Zmt = ZV*rate/[1-(1/(1 rate))Y]

Необходимо заполнить дату – число взятия кредита и срок погашения, ставку по рефинансированию и процентную (первая величина едина для всех банков и на 2018 год составляет 8,5%, а вторая прописана в договоре с заемщиком), произведенные выплаты.

Если заем оформлен на длительный период, то лучше выбрать простую процентную ставку и вносить средства ежемесячно не дожидаясь существенного накопления выплат. Если имеется возможность через определенный промежуток времени полностью загасить задолженность, то лучше подобрать сложную процентную ставку.

Загрузка ...
Adblock detector