Как начислить отпускные в украине

Правила начисления отпускных

Правила расчета отпускных кратко можно изложить так:

  • расчет происходит на основе среднедневного заработка;
  • расчетный период равен 12 месяцев перед месяцем выхода в отпуск;
  • в расчете в общем случае не учитываются праздничные и нерабочие дни.

Праздничные и нерабочие дни в Украине можно найти в ст. 73 КЗоТ.  Для 2018 г. такие дни приведены в таблице ниже. Обратите внимание, что Рождество мы с недавних пор празднуем дважды.

Дата

День недели под расчет отпускных 2018

Праздники

1 января

Понедельник

Новый год

7 января

Воскресенье

Рождество Христово

8 марта

Четверг

Международный женский день

8 апреля

Воскресенье

Пасха

1 мая

Вторник

День Труда

9 мая

Среда

День победы над нацизмом во Второй мировой войне (День Победы)

27 мая

Воскресенье

Троица

28 июня

Четверг

День Конституции Украины

24 августа

Пятница

День Независимости Украины

14 октября

Воскресенье

День защитника Украины

25 декабря

Вторник

Рождество Христово

Всего праздничных и нерабочих дней – 11. Но в 2017 г. особый случай – это последний год, когда праздновали 2 мая, но в этот же год был и новый праздник – 25 декабря. Поэтому если сотрудник отправляется в отпуск в мае 2018 г., то в расчетный период попадет как раз май 2017 г. и праздничных и нерабочих дней при расчете его отпускных будет уже 12.

Рассмотрим теперь как рассчитать сумму отпускных.

Отпускные: пошаговый пример расчета

Работник написал заявление на предоставление ему трудового отпуска на 14 дней. Начало отпуска – 19 июня 2017 года (понедельник). На период отпуска приходится праздничный день 28 июня.

  • Совокупная заработная плата, которая используется для расчета средней, с июля 2016 года по май 2017 года суммарно составляет 37500 грн.
  • Премия за 1 квартал 2017 года составила 1500 грн
  • Больничные (10 дней в феврале) – 1800 гран

Общая сумма для расчета средней – 40800 грн

Количество календарных дней в году – 365

Количество праздничных дней – 10 ( перечень праздничных дней утвержден трудовым законодательством)

Расчет среднедневной заработной платы будет выглядеть так : 40800 грн : (365-10) = 114,93 грн

Рассчитываем сумму отпускных: 114,93 грн х 14 = 1609,02 грн.

Таким образом, работник получит за отпускной период оплату в размере 1609,02 грн. Выплата отпускных должна быть произведена не позднее, чем за три дня до начала отпуска.

Работник пришел на предприятие 1 сентября 2016 года, написал заявление на предоставление ему отпуска с 1 мая 2017 года сроком на 18 дней.

Расчетным периодом в этом случае будет сентябрь 2016 года – апрель 2017 года.

За этот период заработная плата составила 36000 грн. Количество календарных дней будет определен также за период сентябрь – апрель: 242 дня

За этот период праздничных было три дня: 1,7 января, 8 марта.

Для расчета берется 242 – 3 = 239 дней

36000 : (242 – 3) = 150,63 грн

150,63 х 18 = 2711,34 грн

Например, работник устроился на предприятие 28 марта 2017 года и обратился в отдел кадров с заявлением о предоставлении ему отпуска для сдачи экзаменационной сессии 20 апреля 2017 года сроком на 21 день. Как известно, учебный отпуск оплачивается в полном размере и расчет отпускных производится по формуле, аналогичной для ежегодного отпуска.

Трудность в данном случае заключается в определении расчетного периода, вернее, суммы дохода за расчетный период. Выше было сказано, что в расчет принимается заработная плата или другие выплаты, которые были произведены в течение полностью отработанных месяцев.

В данном случае применяется норма, описанная в Положении №100, суть которой заключается в применении должностного оклада или тарифной ставки.

должностной месячный оклад 4000 грн х 12 месяцев : (365-10) = 135,21 грн

как начислить отпускные в украине

Сумма отпускных = 135,21 грн х 21 день

Всего 2839,41 грн.

Важно иметь в виду, что право на полный основной отпуск имеют те, кто уже отработал на предприятии не менее полугода (6 месяцев). Отпуск меньшей продолжительности предоставляется в зависимости от количества отработанного времени (пропорционально). Если упростить, то за каждый отработанный месяц работник имеет право на 2 дня отпуска. Таким образом, отработав 3 месяца, он может написать заявление на предоставление 6 дней отпуска.

Разумеется, кадровая политика на каждом предприятии направлена на определенную лояльность по отношению к своим сотрудникам. В этом смысле руководство компании или предприятия в исключительных случаях может предоставить отпуск (основной) своему сотруднику, так сказать, авансом. Такая практика довольно рискованная, но может себя оправдать как один из видов поощрения начинающих сотрудников.

Ряд специализированных веб-сайтов, посвященных тематике расчета заработной платы в целом и отпускных в частности, предлагают пользователям возможность произвести предварительный расчет отпускных в режиме онлайн. Воспользоваться сервисом несложно, достаточно внести данные по средней заработной плате и количеству дней отпуска.

Алгоритм расчета отпускных онлайн на подобных ресурсах, как правило, составлен с учетом поправок в законодательство по бухгалтерскому учету.

Грамотный бухгалтер тщательно отслеживает все изменения и дополнения относительно начисления выплат по труду, а также учитывает все нюансы по трудовой деятельности работника.

В этом смысле, вполне очевидно, что расчет отпускных в режиме онлайн может отличаться от расчетов, сделанных бухгалтером предприятия. Если у пользователя сервисом расчета отпускных онлайн возникнут вопросы, то разумнее всего будет обратиться за разъяснениями к бухгалтеру по зарплате или своему непосредственному руководителю.

Предлагаем ознакомиться:  Как встать на биржу труда на украине

При увольнении каждый работник вправе рассчитывать на выплату компенсации за неиспользованный отпуск. Период неиспользованного отпуска определяется кадровыми службами в соответствии с трудовым законодательством.

На сегодняшний день продолжительность трудового отпуска определяется 24 днями. Таким образом, за каждые 12 отработанных месяцев сотрудник предприятия любой формы собственности имеет право на отпуск такой продолжительности. Если на день увольнения работник «отгулял9raquo; меньшее количество дней отпуска, ему выплачивается денежная компенсация.

И напротив, — при наличии избыточно использованных дней отпуска, с такого сотрудника удерживается сумма отпускных за дни, которые превысили норму. Обычно количество излишне использованных дней отпуска не превышает 2-5 дней, поскольку за этим тщательно следит кадровая служба на предприятии.

Методика расчета компенсации за неиспользованный отпуск не отличается от формулы при расчете ежегодного отпуска.

Работодатель и наемный работник состоят в трудовых отношениях, одним из аспектов которых является выполнение права сотрудника любой компании или организации на ежегодный оплачиваемый отпуск. Сюда же относится и обязательность выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, если работник принял решение об увольнении.

На практике трудовые взаимоотношения могут складываться довольно конфликтно, но выплата компенсации ни в коем случае не может стать инструментом для манипулирования. Уволившийся сотрудник, независимо от причины увольнения, должен получить всю сумму причитающихся выплат.

Если такое не происходит или выплата производится в неполном объеме, с нарушением сроков выплаты, уволенный может направить обращение в территориальную государственную Инспекцию труда или написать обращение прямо на веб-сайте Государственной Инспекции Украины по вопросам труда – www.dpu.gov.ua.

Несоблюдение права работника на оплачиваемый ежегодный отпуск влечет наложение крупных штрафных санкций на юридическое лицо, которое выступает работодателем и на должностное лицо, осуществляющее руководство компанией или организацией.

— основная зарплата в сумме 60 000 грн.;

https://www.youtube.com/watch?v=cGfB5bmvp78

— в июле 2011 г.: премия по итогам работы во 2-м квартале 2011 г. – 5 000 грн.;

— в январе 2012 г.: вознаграждение по результатам работы за год — 12 000 грн.;

— отпускные — 7 000 грн.;

— больничные – 2 000 грн.

Заработок за расчетный период составит: 60 000 5 000 6 000 (12 000 х 1/12 х 6) 7 000 2 000 = 80 000 (грн.)

Количество календарных дней: 366 – 10 = 356 (дн.)

Среднедневная зарплата: 80 000 / 356 = 224,72 (грн.)

Отпускные: 224,72 х 24 = 5 393,28 (грн.)

Предположим, что этот же работник находился 14 календарных дней в отпуске за свой счет (с 1 по 14 февраля 2012 г.), а его заработная плата в расчетном периоде составила не 60 000, а 57 000 грн., остальные выплаты – в том же размере, что и в примере 1.

Заработок за расчетный период: 77 000 грн.

Количество календарных дней: 366 – 10 – 14 = 342 (дн.)

Среднедневная зарплата: 77 000 / 342 = 225,15 (грн.)

Отпускные: 225,15 х 24 = 5 403,60 (грн.)

Сотрудник был принят на работу 5 января 2012 г. Отпуск сроком 24 календарных дня начинается 6 августа 2012 г. Заработок за расчетный период (с 01.02.2012 г. по 31.07.2012 г.) составил 30 000 грн.

Количество календарных дней: 182 (29 31 30 31 30 31) – 7 (праздничные и нерабочие) = 175 (дн.)

Среднедневная зарплата: 30 000 / 175 = 171,43 (грн.)

Отпускные: 171,43 х 24 = 4 114,32 (грн.)

Сотрудник выходит на работу 31 августа 2012 г.: 5 августа 24 дн. 1 д. (24 августа – День независимости Украины) = 30 августа – последний день отпуска.

Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. После его окончания в июле 2012 г. она берет ежегодный отпуск сроком 24 календарных дня. Сумма ее оклада – 3 000 грн.

Заработок за расчетный период: 3 000 х 12 = 36 000 (грн.)

Среднедневная зарплата: 36 000 / 356 = 101,12 (грн.)

Как рассчитываются отпускные:  формула расчета отпускных

Отпускные

=

Средняя зарплата за 1 кал. день

×

Количество кал. дней отпуска без праздничных и нерабочих дней

Средняя зарплата за 1 кал. день

=

Выплаты за расчетный период для расчета отпускных

Количество кал. дней в расчетном периоде без праздничных и нерабочих дней

Не отнимаются праздничные и нерабочие дни и при расчете продолжительности отпуска за свой счет. Но при расчете продолжительности расчетного периода дни пребывания в отпуске за свой счет нужно отнять, потому что за эти дни зарплаты у сотрудника не было.

Также отметим, что при расчете количества дней расчетного периода отнимаются дни, когда сотрудник не работал, но за ним сохранялся заработок по причине простоя. 

Особенности расчета отпускных в 2017 году

Отпускной сезон 2017 не должен принести дополнительных трудностей в работу бухгалтера, поскольку правила расчета остались неизменными.

Новый расчет отпускных в Украине может быть введен только после принятия соответствующего нового закона. В части законодательных изменений, пожалуй, стоит отметить повышение уровня «минималки9raquo;, которое действительно с января 2017 года.

Размер min зарплаты на сегодняшний день составляет 3200 грн. В этом аспекте всем работникам, кто не «дотягивает9raquo; до уровня зарплаты в 3200 грн, работодатель обязан производить доплату. Это напрямую связано с расчетом отпускных таких работников: при определении средней з/п будет рассматриваться оклад 3200 грн.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить дневник по практике

Резерв на оплату отпусков

Напоминаем, что наименьшая продолжительность ежегодного отпуска 24 кал. дня, а дополнительного отпуска – 7 кал. дней (ст. 6-8 Закона про отпуска). При этом работник имеет право на отпуск полной продолжительности уже по истечении 6 месяцев работы на предприятии (при этом есть категории сотрудником, которые могут получить полный отпуск до истечения 6-месячного срока – ч. 7 ст. 10 Закона про отпуска).

Если сотрудник уходит в отпуск до истечения 6-месячного срока, то продолжительность его отпуска рассчитывается пропорционально отработанному времени (ч. 6 ст. 10 Закона про отпуска). В частности, такие правила расчета отпуска действуют для сезонных работников (ч. 9 ст. 6 Закона про отпуска). Как выглядит расчет отпуска в этом случае рассмотрим на примере.

Пример расчета отпуска. Сотрудник уходит в отпуск 21.05.2018 г. День принятия на работу – 01.02.2018 г. Будем считать, что сотрудник не имеет дополнительных отпусков и не подпадает под ч. 7 ст. 10 Закона про отпуска и тогда продолжительность полного ежегодного отпуска для него будет 24 кал. дня.

В текущем рабочем году сотрудник отработал 109 кал. дней (01.02.2018 – 20.05.2018). Количество праздничных и нерабочих дней на этот период составляет: 4 дня. В рабочем году всего 365 календарных дня (01.02.2018–31.01.2019) и 11 праздничных и нерабочих дней.

24×(109 – 4)/(365 – 11) = 7,12 ≈ 7 дней

Попадающая на этот период Троица (27.05, 1 день) при расчете продолжительности отпуска не учитывается, т.е. работник может отдыхать 8 календарных дней (с 21.05.2018 по 28.05.2018 г).

Часто отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем. Однако отпускные выплачивают одной суммой независимо от того, вписывается отпуск в пределы одного месяца. Как это влияет на налогообложение и отчетность?

Теперь рассмотрим, как определяются другие составляющие, которые имеет формула расчета отпуска. В общем случае, как расчетный период принимаются 12 кал. месяцев работы сотрудника, которые предшествуют месяцу предоставления отпуска или месяцу выплаты компенсации отпуска (п. 2 Порядка № 100). Это значит, что если работник уходит в отпуск в июне 2018 г., то расчетным периодом будет июнь 2017 г. – май 2018 г.

Как рассчитать отпускные в Украине определяет Порядок № 100. На размер отпускных влияют доходы, которые получал сотрудник в течении расчетного периода, но они включатся не все. Какие выплаты входят в расчет отпускных определяют п. 3-4 Порядка № 100.

п/п

Выплаты входящие в начисление отпуска

Включать в расчет?

1

Основная зарплата

Да

2

Доплаты и надбавки (за сверхурочную работу в ночное время, совмещение профессий и должностей, расширение зоны обслуживания или выполнение повышенных объемов работ рабочими-почасовиками, высокие достижения в труде)

Да

3

Надбавки за условия труда, интенсивность труда, руководство бригадой, выслугу лет и др.

Да

4

Производственные премии (премии, не имеющие разового характера, то есть выплакивающиеся ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие) и премии за экономию конкретных видов топлива, электроэнергии и тепловой энергии

Да

5

Вознаграждение по итогам годовой работы и за выслугу лет

Да

6

Индексация зарплаты

Да

7

Выплаты за время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, служебной командировки и т.д.)

Да

8

Пособие по временной потере трудоспособности (в том числе за первые 5 дней нетрудоспособности, оплачиваемых за счет предприятия)

Да

9

Выплаты за выполнение отдельных поручений разового характера, не входящих в обязанности работника

Нет

10

Разницы в окладах, выплачиваемых работникам, выполняющим обязанности временно отсутствующего руководителя и штатными заместителями

Нет

11

Единовременные выплаты (компенсация за неиспользованный отпуск, материальная помощь, помощь работника, которые выходят на пенсию, выходное пособие и т.д.)

Нет

12

Компенсационные выплаты на командировку и перевод (суточные, оплата проезда, расходы на наем жилья, подъемные, надбавки, выплачиваемые вместо суточных)

Нет

13

Премии и вознаграждения за рационализаторские предложения

Нет

14

Денежные и вещевые вознаграждения за призовые места в соревнованиях, смотрах, конкурсах и т.п.

Нет

15

Пенсии, государственная помощь, социальные и компенсационные выплаты

Нет

16

Литературный гонорар штатным работника газет и журналов, выплачиваемый по авторскому договору

Нет

17

Стоимость безвозмездно выданной спецодежды, спецобуви и других средств

Нет

18

Дотации за обеды, проезд, стоимость оплаченных предприятием путевок в санатории и дома отдыха

Нет

19

Выплаты, связанные с юбилейными датами, днем рождения, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, активную общественную работу и т.д.

Нет

20

Стоимость бесплатно предоставленных некоторым категориям работников коммунальных услуг, жилья, топлива и сумма средств на их возмещение

Нет

21

Зарплата на работе по совместительству (за исключением работников, для которых включение ее в средний заработок предусмотрено действующим законодательством)

Нет

22

Суммы возмещения работнику вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья

Нет

23

Доходы (дивиденды, проценты), начисленные по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия

Нет

24

Компенсация работникам потери части зарплаты в связи с нарушением сроков ее выплаты

Нет

Обращаем внимание на следующие выплаты:

  • больничные и дни пребывания на больничном включатся в расчет, их отнимать не нужно;
  • материальная помощь не включается в расчет отпускных даже, если она касалась всех или большинства работников и имеет систематический характер, т.е. относилась к фонду оплаты труда;
  • премии по результатам работы за год и выплаты за выслугу лет включаются в расчет путем добавления к заработку каждого месяца расчетного периода 1/12 вознаграждения начисленного в текущем году за предыдущий календарный год;
  • доплата до минимальной зарплаты входит в расчет отпускных. Несмотря на то, что она прямо не упоминается Порядком № 100, данная выплата не упоминается и в списке запрещенных п. 4 Порядка № 100.

Все выплаты включаются в расчет средней в зарплаты в том размере, в котором они были начислены. Отнимать налоги, сборы, удержание алиментов и т.п. не нужно.

Если в результате расчета средняя зарплата, которая получена для расчета отпускных выходит меньше минимальной зарплаты (3723 грн в 2018 г.), то доплату до уровня минимальной зарплаты проводить не требуется.

Предлагаем ознакомиться:  Прием на работу гражданина Украины

Как считаются отпускные мы уже поняли по формулам и теперь рассмотрим теперь расчет отпускных в Украине на простых примерах.

Пример расчета отпускных 1 (как рассчитать отпускные за год). С 04.06.2018 г. сотруднику предоставляется ежегодный отпуск сроком на 14 кал. дней согласно графика. Зарплата за расчетный период – июнь 2017 г.-май 2018 г. составила 237000 грн. В декабре 2017 г. сотрудник был 5 кал. дней на больничном. Сума больничных 3600 грн.

В расчетном периоде 365 кал. дней и 11 праздничных и нерабочих дней. Дни пребывания на больничном и сами больничные необходимо включить в расчет. Таким образом, расчет отпускных имеет следующий вид:

  • средняя зарплата за 1 кал. день = (237000 3600)/(365 – 11) = 240600/354 = 679,66 грн.
  • сумма отпускных = 679,66×14 = 9515,24 грн.

Если сотрудник отработал меньше 12 календарных месяцев, то тогда, как начисляют отпускные зависит от наличия хотя бы одного полного отработанного месяца в период для расчета отпускных:

  • если сотрудник отработал меньше года, то средняя зарплата исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы, т.е. с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск (п. 2 Порядка № 100). Но если сотрудник начал работать с первого числа мясца (или с первого рабочего дня месяца), то такой месяц берется в расчет полностью;
  • если у сотрудника вообще отсутствует расчетный период, то расчет проводится на основе установленной в трудом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада (п. 4 Порядка № 100). Например, если сотрудника взяли на работу в конце мая, а уволили в июне того же года. Тогда ни одного полного месяца сотрудник не отработал и при выплате компенсации отпуска будет использоваться его должностной оклад (умножаем его на 12 и делим на 354).

После определения расчетного периода в этих случаях порядок расчета отпускных стандартный.

Пример расчета отпускных 2 (отработал меньше 12 месяцев). С 04.06.2018 г. сотруднику предоставляется ежегодный отпуск сроком на 14 кал. дней согласно графика. Но сотрудник был принят на работу 04.12.2017 г. (понедельник). Зарплата за расчетный период – январь 2018 г.-май 2018 г. составила 136000 грн. Также в феврале он был в отпуске за свой счет 15 кал. дней.

Продолжительность расчетного периода тогда 151 кал. день (01.01.2017 – 31.05.2018). На этот период попадает 6 праздничных и нерабочих дней.

Расчет суммы отпускных:

  • средняя зарплата за 1 кал. день   = 136000 / (151 – 15 – 6) = 136000/130 = 1046,15 грн;
  • отпускные = 1046,15 × 14 = 14646,10 грн.

Отметим, что если бы сотрудника взяли на работу 01.12.2017 г. (пятница), то тогда декабрь 2017 г. вошел бы в период для расчета отпускных.

Пример начисления отпускных 3 (есть годовая премия). Условие тоже, что в предыдущем примере, но сотруднику в январе начислили годовую премию за 2017 г. в размере 5000 грн.

Добавлять премию к заработку будем частями: на каждый месяц по 1/12. Всего месяцев в расчетном периоде 5 (январь-май 2018 г.). Выходит, что нужно взять 5/12 премии, т.е. 5/12×5000 = 2083,33 грн. Если бы расчетный период был равен 12 месяцев, то премия включилась бы полностью.

  • средняя зарплата за 1 кал. день = (136000 2083,33)/ 130 = 1062,18 грн;
  • отпускные = 1062,18 × 14 = 14870,52 грн.

Расчет компенсации за отпуск ничем не отличается от расчета отпускных. Напомним, что денежная компенсация отпуска полностью заменить отпуск не может. Компенсация отпуска начисляется в следующих случаях:

  • расчет компенсации за отпуск при увольнении, в таком случае выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск за все дни неиспользованного годового отпуска. Обязательно проводится расчет дней неиспользованного отпуска пропорционально отработанному времени (как это делать мы рассмотрели в самом первом примере – пример расчета отпуска);
  • сотрудник использовал 24 кал. дня отпуска и у него остались еще дни. Эти дни может заменить компенсация отпускных.

Как начисляются отпускные в Украине

Также не забываем, что оплата отпуска и начисленная зарплата складываются при рассмотрении права налоговую социальную льготу по НДФЛ.

Хозяйственная операция

Резерв на оплату отпусков

Сумма

создан

не создан

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Начислены отпускные

471

661

92

661

9515,24

2

Начислен ЕСВ на отпускные (=9515,24×0,22)

471

651

92

651

2093,35

3

Начислен НДФЛ на отпускные (=9515,24×0,18)

661

641

661

641

1712,74

4

Начислен ВС на отпускные (=9515,24×0,015)

661

642

661

642

142,73

5

Выплачены отпускные (=9515,24 – 1712,74 – 142,73)

661

311

661

311

7659,77

6

Ежемесячное начисление резерва отпускных на фонд оплаты труда всего админперсонала (сумма условная)

92

471

10000,00

Загрузка ...
Adblock detector