Как формируется чистая прибыль

Как образуется прибыль?

Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.

В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:

  • сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
  • сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
  • сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.

Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.

Прибыль и чистая прибыль: разница

По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.

Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.

Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.

Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).

И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).

Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.

Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.

Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?

Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники. С другой стороны, это выражение не всегда справедливо.

Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги — тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании. Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.

Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:

  • от реализации;
  • валовая;
  • чистая;
  • балансовая;
  • маржинальная.

Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.

Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:

  • 2110 – «Выручка».
  • 2120 – «Себестоимость продаж».
  • 2210 – «Коммерческие расходы».
  • 2220 – «Административные расходы».
  • 2310 – «Доходы от других организаций».
  • 2320 – «Проценты к получению».
  • 2330 – «Проценты к уплате».
  • 2340 – «Прочие доходы».
  • 2350 – «Прочие расходы».
  • 2410 – «Налог на прибыль».

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 2310 2320 – 2330 2340 – 2350 – 2410.

Доход предприятия
складывается из выручки от реализации
продукции (работ, услуг), основных фондов
(излишних) и иного имущества предприятия,
а также из доходов от внереализационных
операций.

Различают совокупный
(валовой) доход, доход (выручка) от
реализации продукции, средний доход
(выручка), предельный доход (выручка).

Прибыль предприятия
характеризует эффективность использования
имеющихся ресурсов, результатов в
бизнесе, изменение объемов деятельности.
Представляет разницу между валовым
доходом и общими издержками.

Предлагаем ознакомиться:  Как нарисовать кошку и котёнка

Виды прибыли:
экономическая, нормальная, предельная,
валовая, бухгалтерская, прибыль отчетного
периода, от реализации продукции,
налогооблагаемая, льготируемая, чистая.

Основные источники
получения прибыли

Образуется
за счет монопольного положения
предприятия по выпуску той или иной
продукции или уникальности продукта.

Связана
с производственной и предпринимательской
деятельностью. Эффективность его
использования зависит от знания
конъюнктуры рынка и умения адаптировать
развитие производства к постоянно
меняющейся конъюнктуре.

Проистекает
из инновационной деятельности
предприятия. Его использование
предполагает постоянное совершенствование
технологии, обновление выпускаемой
продукции, обеспечение ее
конкурентоспособности, рост объемов
реализации и увеличение массы прибыли.

Прибыль как
экономическая категория выполняет
следующие функции:

  • Показателя,
    характеризующего экономический эффект,
    полученный в результате деятельности
    предприятия. Наличие прибыли на
    предприятии означает, что его доходы
    превышают все расходы, связанные с его
    деятельностью;

  • Стимулирующую,
    являясь основным элементом финансовых
    ресурсов предприятия. Прибыль, остающаяся
    в распоряжении предприятия после
    уплаты всех налогов и отчислений,
    направляется на финансирование
    расширения производственной деятельности,
    научно-технического и социального
    развития предприятия, материального
    поощрения работников;

  • Главного источника
    возрастания рыночной стоимости
    предприятия. Рост стоимости капитала
    обеспечивается путем капитализации
    части полученной предприятием прибыли.
    Чем выше сумма и уровень капитализации,
    тем в большей степени возрастает
    стоимость ее чистых активов, а
    соответственно и рыночная стоимость
    фирмы в целом, определяемая при ее
    продаже, слиянии, поглощении и т.д.;

  • Социальную, т.к.
    является основным источником формирования
    доходной части бюджетов всех уровней.
    Она поступает в бюджеты в виде налогов
    и наряду с другими поступлениями
    используется для финансирования
    общественных потребностей, обеспечения
    выполнения государством своих функций,
    государственных программ.

Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит

величина выручки;

  • величина себестоимости реализованных товаров;
  • структура затрат;
  • цены на продукцию;
  • уровень налоговой нагрузки на компанию и др.

В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.

Характеристика маржинальной и балансовой прибыли

Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: Пм = В — Рп, где:

  • В – сумма выручки;
  • Рп – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).

Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.

Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.

Значение чистой прибыли в финансовом анализе

Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:

  • степени заинтересованности инвесторами;
  • способности выполнения обязательств;
  • вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
  • устойчивости и стабильности предприятия.

Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.

Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.

Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.

Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.

Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия. Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия. Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.

Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.

Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.

Предлагаем ознакомиться:  Почему куры клюют друг друга до крови, под хвостом и что делать

Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: Пв = В – Себ, где:

  • В – общая сумма выручки от реализации;
  • Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.

Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: Поп = В – Себ – Роп – А, где:

  • В – общая сумма выручки от продаж;
  • Себ – себестоимость реализованной продукции;
  • Роп – сумма операционных расходов;
  • А – сумма амортизационных отчислений.

Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.

Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:

  1. Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
  2. Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
  3. Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
  4. Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
  5. Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.

Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.

формула в РБ и РФ – Пч = Пф Пв Поп – Н, где:

  • Пф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
  • Пв – валовая прибыль;
  • Поп – операционная прибыль;
  • Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.

Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.

Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ Д – Р – Н, где:

  • В – общая сумма выручки;
  • Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
  • Д – прочие доходы;
  • Р – прочие расходы;
  • Н – сумма налогов и обязательных платежей.

Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.

Для характеристики результата деятельности банка также применяется чистая прибыль. Формула расчета состоит из показателей валовой прибыли и расходов административно-хозяйственного характера: Пч = Пв – Р.

Норма чистой прибыли для банка определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Нч.п. = Пч ÷ Ксоб. Полученный коэффициент переводят в проценты путем умножения на 100%.

Предписания отечественных актов законодательства не вводят в оборот официальную методику расчета описываемого показателя.

ЧП = ВП  ПД – С – ПР – Н, где:

  • ЧП – чистая прибыль;
  • ВП – валовая прибыль;
  • ПД – прочий доход;
  • С – себестоимость;
  • ПР – прочий расход;
  • Н – налоги и иные отчисления в бюджет.

Следует особо отметить, что под себестоимостью понимается весь комплекс расходов субъекта предпринимательства, направленный как на производство товара или услуги, так и на сбыт.

Также надо помнить, что чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, является итоговым результатом деятельности компании за отчетный период и какими-либо налогами не облагается.

При этом описываемый показатель не только служит для внутренней оценки эффективности ведения бизнеса предприятием, но и подлежит обязательному отражению в бухгалтерской отчетности субъекта коммерческой деятельности.

Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н ввело в оборот бланк отчета о финансовых результатах.

Указанный формуляр содержит строку 2400, предназначенную для фиксации чистого дохода за отчетный период или же для отражения убытка.

Важно отметить, что одним из способов того, как найти чистую прибыль, является расчет, выполненный с использованием данных отчетности компании.

Для получения искомого показателя можно воспользоваться следующей формулой: 2110 – 2120 – 2210 – 2220  2340 — 2350 – 2410, где:

  • 2110 – валовая выручка;
  • 2120 – себестоимость;
  • 2210, 2220 — производственные и управленческие расходы;
  • 2340 – прочий доход, такой же расход отражается по строке 2350;
  • 2410 – налог на прибыль.
Предлагаем ознакомиться:  Как выбрать газовый счетчик. Как выбрать и установить газовый счетчик?

Соответственно, для того, чтобы рассчитать чистую прибыль, как в формуле, указанной выше, предприятию необходимо иметь показатели бухгалтерского баланса.

Также компания может применить более простой алгоритм расчета описываемого значения путем вычитания из показателя 2300 (прибыль до налогообложения) данных графы 2410 (налог на прибыль).

Искомое значение можно получить, используя оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах

Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки.

Распределение чистой прибыли

Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.

Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.

Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов. 

Рассчитываем чистую прибыль на примере

Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:

  1. Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
  2. Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
  3. Рассчитаем показатель валовой прибыли: Пв = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
  4. Определим размер прибыли до налогообложения: Пв – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
  5. Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.

В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.

Показатель эффективности бизнеса

Каждый российский хозяйствующий субъект разрабатывает и утверждает собственные критерии, служащие для оценки эффективности ведения бизнеса. Такими показателями могут быть:

  • оборот денежных средств;
  • экономическая результативность;
  • увеличение активов.

При этом самым значимым является расчет чистой прибыли, позволяющий достоверно выяснить объем денежных средств, остающихся в собственности отечественного субъекта предпринимательских правоотношений.

Следует отметить, что значение чистой прибыли используется не только для анализа деятельности коммерческих предприятий, но и позволяет оценить эффективность казенных и бюджетных учреждений.

Как следует из прямого указания законодательства в области регулирования деятельности обществ с ограниченной ответственностью и акционерных компаний, чистая прибыль может быть направлена на:

  • выплату дивидендов акционерам или распределение между участниками;
  • пополнение оборотных средств и развитие предприятия;
  • иные нужды.

В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Нп = Пч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.

Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:

  1. Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
  2. Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
  3. Полученное число умножить на 100%.
  4. Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.

Кроме Нп.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: Кч.р. = Пч ÷ В.

Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.

Загрузка ...
Adblock detector