Аудит — это что такое

Виды и цель аудиторской проверки

В зависимости от назначения и поставленных целей различают два основных вида аудиторских проверок:

  • Обязательный аудит — проводится ежегодно и в обязательном порядке с соблюдением действующего закона. Осуществляется только аудиторскими компаниями. Регламентируется государством или проводится по решению суда.
  • Инициативный или добровольный — проводится по желанию клиента, для того чтобы убедиться в достоверности ведения бухгалтерского и налогового учета, и для оценки финансовых рисков. Это поможет избежать штрафных санкций. Но здесь главное не ошибиться в выборе аудиторской фирмы или частного лица, предоставляющего подобного рода услуги.

Причинами проведения аудита может также быть смена собственника компании либо изменение состава учредителей.

Смотрите тут более подробно о графике и порядке проведения налоговых проверок.

Главная цель аудиторской проверки заключается в:

  1. подтверждении достоверности бухгалтерской отчетности предприятия;
  2. своевременном выявлении нарушений и их устранении;
  3. получении достоверной информации о функционировании предприятия и состоянии бухгалтерского учета, ведении документов.

После проведенной проверки аудируемому лицу выдается:

  • заключение — при обязательном аудите;
  • отчет о проведенной проверке с выводами и рекомендациями специалистов по усовершенствованию учета и деятельности — при добровольном аудите и других видах проверок.

Кроме этого, существует аудиторская проверка:

  1. внешняя — проводится по предварительной договоренности между клиентом и исполнителем, и является независимой экспертизой достоверной отчетности;
  2. внутренняя — осуществляется собственными силами экономического субъекта для управленческого контроля над деятельностью, увеличения хозяйственно-финансовых показателей, получения рекомендаций (советов) по улучшению и эффективности управления.

Описание

Определение аудита дается в законодательных актах РФ, в которых он обозначается как деятельность, связанная с проверкой финансовой и других типов отчетности, подаваемых бухгалтерией. Основная задача процедуры — выявление несоответствий.

Аудит похож на ревизию, но имеет несколько существенных отличий. Это добровольная проверка, которая проводится, чтобы улучшить материальное положение компании, а также проверить соответствие подаваемой документации действительным данным. В то время, как ревизия — это принудительный процесс, который необходим, чтобы выявить недостатки, устранить их и наказать ответственных лиц.

Существуют несколько разновидностей процесса проведения аудиторской проверки. Основные: внешний, внутренний и обязательный аудиты. Каждый обладает определенными достоинствами и недостатками и проводится в соответствии с нормативными актами, принятыми в РФ.

Обязательный аудит

Из названия вытекает, что обязательный вид аудиторской проверки необходим для контроля состояния финансовой отчетности отдельно взятого объекта. Подобные операции осуществляются только специализированными фирмами. Как правило, периодичность проверок составляет один раз в год.

Предлагаем ознакомиться:  Гравюра это не просто Что такое гравюра и какой она бывает

Все операции проводятся согласно законным нормативным актам и стандартам. После окончания аудита выносится решение, в котором оговаривается достоверность данных, представленных в бухгалтерской отчетности.

Внешний аудит

Это добровольная процедура, которая проводится при помощи привлеченных специалистов. Цель ее — получить максимально объективный результат. Инициируется руководящим составом и необходима для оптимизации рабочего процесса. Главное достоинство внешнего аудита — незаинтересованность ответственных лиц в результатах проверки.

Внутренний аудит

Операция, осуществляемая силами предприятия, необходимая, чтобы обеспечить должный уровень защиты инвесторов, а также показать руководителям истинное положение дел в компании. Внутренний аудит значительно дешевле, благодаря тому, что не привлекаются сторонние специалисты.

Этапы аудиторской проверки

Процедура проведения аудита проходит в соответствии с установленными правилами. Условные этапы аудиторской проверки:

  • Подготовка (организация) и планирование. Процесс осуществляется согласно действующему законодательству и в соответствии с условиями, оговоренными в договоре на оказание услуг. На основании составленного договорного соглашения и плана проведения проверки аудитору предоставляется вся необходимая документация, в том числе бухгалтерские и налоговые отчеты, позволяющие получить полное представление обо всех направлениях финансово-хозяйственной деятельности аудируемого объекта. Изучаются и оцениваются системы учета и внутреннего контроля, определяются риски предстоящей проверки и составляется план аудита.
  • Выполнение (реализация) контрольных процедур заключается в сборе аудиторских доказательств, а именно в тестировании средств контроля на соответствие, проведении проверки по существу.

    Результатом становится формулирование собственного мнения о достоверности фактов и их соответствии с действующими нормативными актами.

  • Завершение — подготовка и оформление рабочей документации, составление заключения (итогового документа) о достоверности бухгалтерской отчетности с обобщением аудиторских доказательств. Информация, полученная по результатам аудита, доводится руководству предприятия.

Как проходит аудиторская проверка

Аудиторская проверка является независимой и включает в себя сбор, оценку и анализ данных, которые указывают на функционирование и финансовое положение государственного, коммерческого или частного предприятия (аудируемого лица).

Узнать о перечне необходимых документов для открытия ИП можно более детально в этой статье.

Полученные результаты дают возможность сделать окончательные выводы (заключение) того, насколько правильно ведется бухгалтерский учет, является правдивой и достоверной финансовая отчетность.

Независимой проверкой предусмотрен всего лишь контроль над тем, как соблюдаются законы и нормы хозяйственного права и нет ли нарушений в налоговом законодательстве.

Полностью отсутствует целенаправленное выявление ошибок в работе бухгалтеров (финансистов).

Особенностью проведения аудита является ограничение в сроках.

Поэтому требуется четкая организация аудиторской проверки, в основу которой ложится планирование и составление программы. На начальном этапе определяются основные цели и задачи, подбираются объекты, подлежащие исследованию, и самые эффективные аналитические методы.

В ходе проведения мероприятий собираются важные доказательства, которые являются основой составленного заключения.

Предлагаем ознакомиться:  Что такое Манту Проба Манту норма у детей

Перед началом аудиторской проверки подготавливается письменное обращение (письмо о проведении аудита) с соблюдением стандарта.

Его форма и содержание могут иметь некоторые особенности, но является неизменными указание цели и объема аудита, ответственности руководства аудируемого лица за подготовительный процесс и предоставление необходимой документации.

После того как будет все согласовано, заключается двусторонний договор, в котором оговариваются все условия проведения проверки.

Существуют несколько видов аудита, в зависимости от направленности и поставленных целей.

Кадровый аудит

Основная задача — увеличение эффективности работы сотрудников. Для этого используется ряд критериев, по которым проверяются кадры предприятия.

  • Проводится анализ проблемных мест в работе сотрудников.
  • Разрабатывается план для повышения заинтересованности персонала.
  • Согласуются принятые меры и методики.
  • Уменьшаются затраты на мотивацию персонала и управление.

На основе полученных данных проводятся соответствующие мероприятия для усиления системы контроля за качеством работы сотрудников.

Налоговый аудит

Аудит налогов (налоговая экспертиза) — это превентивная мера, которая, однако, не считается обязательной проверкой. Она нужна в том случае, если предприятие терпит убытки. Налоговый аудит позволяет определить проблемные места и причины налоговых убытков.

По факту это комплексная проверка, похожая на ту, которую проводят налоговые инспекторы. По окончании предприятие получит экспертное заключение, вместо штрафа, который выписывает инспекция.

Пожарный аудит

Аудит пожарной безопасности — независимая оценка состояния предприятия. Проводится проверка специальной аккредитованной комиссией. Пожарный аудит, определение которого дано в законе РФ №123 «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности, бывает двух типов — обязательным и добровольным. Обязательный должен быть проведен 1 раз в 3 года.

Когда проводится обязательная проверка

Согласно закону обязательная аудиторская проверка проводиться ежегодно. В список организаций входят:

  • открытые акционерные общества (ОАО);
  • страховые компании;
  • участники рынка ценных бумаг (профессиональные) либо организации, у которых ценные бумаги допущены к обращению на торговых фондовых биржах;
  • негосударственные пенсионные фонды либо управляющие ними компании;
  • кредитные организации;
  • организаторы азартных игр;
  • эмитенты ценных бумаг;
  • предприятия, у которых объем выручки за предыдущий отчетный год составил свыше 400 000 000 р. или сумма активов в балансовом отчете за предыдущий отчетный период превысила 60 000 000 р.

Проверки проводятся по следующим схемам:

  1. в один этап — годовой аудит;
  2. поэтапно — поквартально, за полугодие или 9 месяцев.

При поэтапном проведении аудиторской проверки намного проще выявлять нарушения в ведении учета и составлении отчетности согласно действующим положениям и правилам.

Это дает возможность оперативного устранения всех недочетов и ошибок до окончания независимой проверки и положительно отразится на заключении, составленном специалистом.

Внутренняя проверка

Регламентируется внутренняя аудиторская проверка руководством предприятия. Такое мероприятие проводится с целью:

  • выявления «прорех» в деятельности предприятия и для поиска путей в повышении его эффективности и потенциала;
  • определения несоответствия ведения бухгалтерского и налогового учетов с действующими положениями;
  • выявления рисков, связанных с контролем разных служб, результатом которых становятся штрафы, санкции, выговора, предупреждениям и т.д., приводящие к потерям денежных средств и имиджа;
  • предварительной подготовки к внешнему аудиту.

Проведение внутреннего аудита способствует рациональному использованию ресурсов компании, оптимизации рисков, сохранению активов и улучшению управленческой деятельностью.

Именно эти факторы являются показателем для доверия инвесторов и заинтересованных лиц.

Частые вопросы

Очень часто работа с кадровыми документами в компаниях находится в запущенном состоянии. Руководство вспоминает о том, что надо привести документы в порядок, тогда, когда «светит» перспектива контрольных мероприятий; для этого оперативно организуют аудит и исправляют все обнаруженные ошибки. Однако аудит проводится не только в подобных случаях. О том, как проводится кадровый аудит и что при этом проверяется, вы сейчас узнаете.

Аудит – это проверка и оценка деятельности организации специалистом-профессионалом или независимой организацией на предмет выявления существующих рисков возникновения конфликтных ситуаций, например трудового спора или претензий со стороны Государственной инспекции труда.

Кадровая документация в компании играет далеко не последнюю роль: она требуется бухгалтерии для расчета заработной платы, отпускных, работнику – для представления в органы ПФР или иные организации, например, для использования каких-либо льгот. Поэтому такие документы нужно вести в строгом соответствии с требованиями законодательства.

Если компания не настолько велика, чтобы иметь специальное подразделение – отдел внутреннего аудита, можно пригласить аудитора по гражданско-правовому договору – проверяющий кадровую документацию специалист представляет отчет о выявленных нарушениях, дает рекомендации по их устранению и предотвращению.

В этом случае аудит проводит специалист, хорошо знающей трудовое законодательство и обладающий навыком оформления кадровой документации. Он оценивает:

  1. полноту состава кадровой документации;
  2. систему регистрации и хранения документации;
  3. локальные нормативные акты;
  4. трудовые договоры, дополнительные соглашения к ним;
  5. порядок ведения трудовых книжек.
Загрузка ...
Adblock detector